Problem #20
『In obtaining an understanding of entity’s internal control, an auditor is required to obtain knowledge about the; 』
Answer: Oprerating effectiveness of policies and procedures: NO / Design of policies and procedures: YES
AUD は計算問題がない代わりに、文章が難しいと感じることが多々あります。。。で、問題分を読んでいるうちに、いったい何を問われているのか
となってしまう。特に疲れているとき、眠いときはNG
それから、AUDは手続きの順番やタイミングが大事。この問題、『obtaining an understanding of entity’s IC』となっているので、時間的には早い時期の話。
Oprerating effectiveness of policies and proceduresはtest of control をやった結果ICが有効であると判断された場合や、substantive test でICの有効性のevidenceが入手不可能なときに検証する必要がある。だから、時間的には問題で聞かれている時期よりももっと後の話ってこと。従ってこれはNO
それに対して、『Design of policies and procedures』なら問題文の 『obtaining an understanding of entity’s IC』のために検証すべきことであるから、時間的にも一致する。
という理解になりました。
ちなみに『Oprerating effectiveness of policies and procedures』はICの有効性の判断を検証すること
Chapter23は111問
ICが弱いってわかった
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